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青岛代理记账公司会计常用的调账方法
来源:中税小百科 时间:2022-5-2 关注:
一、红字冲销法
操作流程:首先用红字填写一张与原凭证相同的记账凭证,在摘要中注明注销××凭证,并用红字金额登记入账,以冲销原来的账簿记录;
然后再用蓝字填写一张正确的会计凭证,并据以登记入账。应用红字冲销法是为了正确反映账簿中的发生额和科目对应关系。
二、红字冲销法示例
1、20X1年4月发生一笔会计分录,如下图
2、20X1年6月发现借方二级科目选择有误,使用某某财务软件可以直接找到“红冲”功能键;
然后将冲红的会计分录做在20X1年6月,如下图
3、最后,重新做一笔正确的会计分录(建议摘要注明更正20X1年XX月XXXX号会计凭证,说明错误原因)
4、提示
此方法调账如果跨年度,涉及损益类的会计科目需要进行灵活调整,使用“以前年度损益调整或利润分配—未分配利润”代替。
四、补充登记法
适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确,但所填的金额的金额小于正确金额的情况。
采用补充登记法时,将少填的金额用蓝字填制一张记账凭证,并在“摘要”栏内注明“补充第×号凭证少计数”,并据以登记入账。这样便将少记的金额补充登记入账簿。
五、跨年调整法
如果发现以前年度记账凭证中有错误(指科目的金额)并导致账簿登记错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证,更正由于记账错误对利润产生的影响。
举例:
发现去年有一张销售费用支出凭证的金额本应是3500元,记账时会计误记为4400元,则导致利润减少900元。此时应作更正分录是:
借:库存现金(或其他科目) 900
贷:以前年度损益调整 900
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